Prosedur Audit Pendapatan

Prosedur Audit Pendapatan

Prosedur Audit Pendapatan

Prosedur Audit Pendapatan
Prosedur Audit Pendapatan

PENJUALAN KREDIT DAN TUNAI

  1. Dokumen
  2. Dokumen sumber : Faktur penjualan
  3. Dokumen pendukung : Surat order pengiriman dan Surat muat (Bill of Landing)
  1. Catatan Akuntansi
  2. Jurnal Penjualan : mencatat transaksi penjualan.
  3. Jurnal Umum : mencatat kos produk yang dijual berdasar bukti memorial.
  4. Buku Pembantu Piutang : mencatat bertambahnya piutang kepada debitur berdasarka dokumen sumber faktur penjualan.
  5. Buku Pembantu Sediaan : mencatat kos produk jadi yang dijual
  6. Buku Besar : mencatat piutang usaha, pendapatan penjualan, kos produk yang dijual, dan sediaan produk jadi.
  1. Salah saji potensial, aktivitas pengendalian yang diperlukan, dan prosedur audityang dapat digunakan :
Tahap Transaksi Salah Saji Potensial Aktivitas Pengendalian Prosedur Audit
Penerimaan Order Penjualan kepada customer yang tidak semestinya Pastikan customer sudah terdaftar dan disetujui

Penggunaan surat order yang diotorisasi

Pengamatan dan pelaksanaan kembali prosedur

Periksa surat order

Otorisasi Kredit Penjualan kredit tanpa persetujuan Pengecekan terhadap customer baru

Pengecekan batas kredit

Permintaan keterangan otorisasi pemberian  kredit customer baru

Periksa bukti pengecekan

Pengiriman Barang Salah kirim barang

Pengiriman barang tanpa otorisasi

Barang keluar dari gudang harus berdasar surat order pengiriman

Pemisahan fungsi pengiriman dan penjualan

Pembuatan dokumen pengiriman

Pengamatan karyawan

Usut dokumen pengiriman ke faktur penjualan

Check keakuratan pencantuman harga

Pengamatan prosedur

Penagihan Penagihan dibuat untuk transaksi fiktif

Faktur penjualan berisi harga yang salah

Faktur penjualan harus dilampiri surat order pengirimanyang telah diotorisasi dan dokumen pengiriman

Pengecekan harga yang tercantum dalam faktur penjualan

Pemeriksaan dokumen pendukung

Usut dokumen pengiriman ke faktur penjualan

Pencatatan Faktur penjualan tidak dicatat ke akun piutang customer Pengiriman pernyataan piutang bulanan ke debitur Pemeriksaan terhadap bukti pendukung, review bukti pengecekan,dan pengamatan terhadap prosedur

Baca Juga :